資金管理內部控制制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范山東工藝美術學院教育基金會（以下簡稱本基金會）資金（募集）、管理和使用，保護捐贈人的合法權益，保證資金安全，促進基金會穩(wěn)步、健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合本基金會工作實際，特制定本制度。

第二章 會計核算與財務人員崗位職責

第二條 本基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，依法進行會計核算、建立健全內部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。

第三條 本基金會每年1月1日至12月31日為業(yè)務及會計年度。以人民幣為記賬本位幣；發(fā)生涉及接受外幣捐贈業(yè)務時，以實際結匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。

第四條 本基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，實行會計、出納分工負責制，做到相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。會計人員調動工作或離職時，必須與接替人員辦清交接手續(xù)。

第五條 本基金會會計主管崗位職責：全面負責基金會財務的工作，包括制定工作計劃、業(yè)務知識學習、以及協(xié)調與各科室的關系；負責起草對基金會有關財務管理方面的制度；配合有關部門對基金會進行的財務檢查、財務審計工作，并組織落實檢查結論的整改工作；協(xié)調并辦理基金會與財政、審計和稅務等部門有關的業(yè)務工作；負責復核各種原始憑證；復核記賬憑證的會計科目及項目運用的準確性，結算、往來等附加信息的準確性，所附資料的完整性，并加蓋復核人員名章。

第六條 本基金會會計崗位職責：遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行會計制度和內控制度。負責日常核算管理工作和會計基礎規(guī)范化工作；負責各類銀行賬戶資金的收、付款審核，并整理原始憑證，編制會計分錄工作；負責將記賬憑證及時排序、整理、按要求裝訂成冊，加蓋有關印章，分年度、按日期分別放入文件櫥中保管；負責各類報表的組織和編報工作；負責稅金繳納的工作；負責和基金會工作人員一起申購捐贈收據(jù)的工作；負責辦理各個銀行賬戶的申請開立、備案、年檢、變更及撤銷等管理工作；負責匯集、保管全部會計檔案工作；負責年中、年度財務分析工作。

第七條 本基金會銀行出納崗位職責：遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行出納制度和內控制度。負責按照審核無誤的記賬憑證辦理銀行轉賬收、付款業(yè)務；負責各種支票、匯單等銀行結算單據(jù)的使用和保管工作；負責財務印鑒的保管及有關業(yè)務的核查蓋章工作。

第八條 本基金會現(xiàn)金出納崗位職責：遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行出納制度和內控制度。負責庫存現(xiàn)金的保管工作；負責按照審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金收、付款業(yè)務；負責日終清點現(xiàn)金庫存，并與銀行辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。

第三章 資金和票據(jù)管理

第九條 本基金會的銀行預留印鑒由專人保管。財務專用章和法定代表人名章由銀行出納負責保管，銀行出納必須按照會計對業(yè)務內容的審核要求填寫支票和匯款單，并加蓋法定代表人名章和財務專用章后辦理支出業(yè)務。

第十條 本基金會的捐贈統(tǒng)一收據(jù)由會計保管。會計主管要定期對收據(jù)的使用情況進行檢查。

第十一條 會計開具收據(jù)時登錄山東省財政廳專用票據(jù)系統(tǒng)，根據(jù)需要申領、發(fā)放、使用票據(jù)。票據(jù)內容必須完整、真實；填寫錯誤需作廢處理時，應按照規(guī)定進行相應處理，做到票據(jù)號碼連貫可查。

第十二條 每月由會計對當月開具的收據(jù)進行復核并與賬核對，保證現(xiàn)金及時、準確入賬，做到收據(jù)收入與賬面收入數(shù)相符。

第十三條 會計必須對原始憑證進行審核監(jiān)督，對不符合報銷規(guī)定的原始憑證，不予受理，對記載不準確、內容不完整的原始憑證，要求經(jīng)辦人員予以更正、補充或更換。

第十四條 銀行出納對當天所發(fā)生的付出、匯出的匯單憑證等要及時登記入賬，對自己所管賬目做到日清月結。現(xiàn)金出納按銀行核準的用款限額提取備用金，備用金必須放在保險柜里。

第四章 財務開支與報銷

第十五條 基金會秘書處須編制年度支出預算，經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行。

第十六條 基金會支出內容包括業(yè)務活動支出、管理費用支出和籌資費用支出?；饡獓栏裰С龉芾?，嚴格執(zhí)行審批手續(xù)，認真審核支出內容，確保每一筆支出符合相關財務制度的規(guī)定。

（一）業(yè)務活動支出：定向捐贈的資助項目由基金會秘書處按照捐贈協(xié)議執(zhí)行。凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行。非定向捐贈的資助項目需經(jīng)理事會批準后，由基金會秘書處執(zhí)行。必要時，理事會可采取通訊形式表決。

（二）管理費用的支付：管理費用包括理事會經(jīng)費和基金會行政管理費用等，由基金會理事長、秘書長或和分管財務的理事簽字支付，單筆5000元以上的支出由分管日常工作的副理事長簽字支付。管理費用不超過當年總支出的10%。

（三）籌資費用的支付：籌資費用包括籌資活動費用和籌資財務費用，由基金會秘書長或和分管財務的理事簽字支付，單筆5000元以上的支出由理事長簽字支付?；I集非定向捐贈而發(fā)生的費用包括舉辦募款活動費、印刷費等，在基金會籌資費用中支付。具有明確指定用途的捐贈項目，籌資費用一般由受益單位承擔。

第十七條 基金會各項費用支出標準參照國家和學校有關制度執(zhí)行。

第五章 會計檔案管理

第十八條 每年形成的會計檔案，按照歸檔要求負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

第十九條 會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)秘書長或和分管財務的理事批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第二十條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第二十一條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照山東工藝美術學院會計檔案有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第三十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

（一）由會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

（二）秘書長或和分管財務的理事在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）銷毀會計檔案時，應當由基金會派工作人員監(jiān)銷。

（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告秘書長或和分管財務的理事。

第二十三條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。處在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第六章 資金的檢查與監(jiān)督

第二十四條 本基金會接受稅務、會計主管部門和審計部門依法實施的稅務監(jiān)督、會計監(jiān)督和審計。

第二十五條 本基金會進行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算時，依法進行財務審計。

第二十六條 本基金會按照《基金會管理條例》規(guī)定，接受登記管理機關組織的年度檢查。

第二十七條 本基金會通過登記管理機關的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關指定的媒體上公布，接受社會公眾的查詢、監(jiān)督。

第七章 附 則

第二十八條 本辦法由山東工藝美術學院教育基金會負責解釋。

第二十九條 本辦法自公布之日起施行。

2023年6月29日